Wirtschaftsfachwirt Formelsammlung – alle wichtigen Formeln für die IHK-Prüfung

Kostenrechnung, Deckungsbeitrag und Break-even-Point

Die Kostenrechnung gehört zu den wichtigsten Bereichen im Wirtschaftsfachwirt. Besonders häufig werden Aufgaben gestellt, bei denen du Kosten trennen, Deckungsbeiträge berechnen oder den Break-even-Point bestimmen musst.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Deckungsbeitrag Stück	db = p − kv	Verkaufspreis pro Stück minus variable Kosten pro Stück.
Deckungsbeitrag gesamt	DB = Umsatz − variable Kosten	Zeigt, welcher Betrag zur Deckung der Fixkosten und des Gewinns übrig bleibt.
Break-even-Menge	x₀ = Kf / (p − kv)	Absatzmenge, bei der weder Gewinn noch Verlust entsteht.
Break-even-Umsatz	U₀ = x₀ × p	Umsatz an der Gewinnschwelle.
Gewinn	G = Umsatz − Kosten	Grundformel für das Betriebsergebnis.
Gewinn mit Stückwerten	G = (p − kv) × x − Kf	Nützlich bei Break-even-Aufgaben.
Variable Gesamtkosten	Kv = kv × x	Variable Stückkosten mal Menge.
Gesamtkosten	K = Kf + Kv	Fixkosten plus variable Kosten.
Stückkosten	k = K / x	Gesamtkosten je Stück.
Fixkosten je Stück	kf = Kf / x	Fixkostenanteil je Stück; sinkt bei steigender Menge.
Variable Stückkosten	kv = Kv / x	Variable Gesamtkosten geteilt durch Menge.
Deckungsbeitragsquote	DB-Quote = DB / Umsatz × 100	Anteil des Deckungsbeitrags am Umsatz.
Preisuntergrenze kurzfristig	PUG kurz = variable Stückkosten	Kurzfristig müssen mindestens die variablen Kosten gedeckt sein.
Preisuntergrenze langfristig	PUG lang = Selbstkosten je Stück	Langfristig müssen alle Kosten gedeckt sein.
Beschäftigungsgrad	BG = Ist-Beschäftigung / Plan-Beschäftigung × 100	Auslastung im Vergleich zur geplanten Beschäftigung.
Kostenüberdeckung	Überdeckung = verrechnete Kosten − Istkosten	Wenn mehr Kosten verrechnet als tatsächlich angefallen sind.
Kostenunterdeckung	Unterdeckung = Istkosten − verrechnete Kosten	Wenn weniger Kosten verrechnet als tatsächlich angefallen sind.

Zuschlagskalkulation, Handelskalkulation und Preisberechnung

In der Kalkulation geht es darum, aus Kosten einen Preis abzuleiten oder rückwärts aus einem Listenpreis auf Selbstkosten oder Einstandspreise zu schließen. Achte besonders auf Prozentrechnung „vom Hundert“ und „im Hundert“.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Materialeinzelkosten	MEK = Verbrauchsmenge × Einstandspreis	Direkt zurechenbare Materialkosten.
Materialgemeinkosten	MGK = MEK × MGK-Zuschlagssatz / 100	Gemeinkosten auf Materialbasis.
Fertigungsgemeinkosten	FGK = FEK × FGK-Zuschlagssatz / 100	Gemeinkosten auf Fertigungslohnbasis.
Herstellkosten	HK = MEK + MGK + FEK + FGK + Sondereinzelkosten	Kosten der Herstellung eines Produktes.
Verwaltungsgemeinkosten	VwGK = HK × VwGK-Zuschlagssatz / 100	Verwaltungskosten auf Basis der Herstellkosten.
Vertriebsgemeinkosten	VtGK = HK × VtGK-Zuschlagssatz / 100	Vertriebskosten auf Basis der Herstellkosten.
Selbstkosten	SK = HK + VwGK + VtGK + Vertriebssondereinzelkosten	Gesamte Kosten bis zum Verkauf.
Gewinnzuschlag	Gewinn = SK × Gewinnsatz / 100	Geplanter Gewinnaufschlag.
Barverkaufspreis	BVP = Selbstkosten + Gewinn	Preis ohne Kundenskonto und Rabatt.
Zielverkaufspreis	ZVP = BVP / (1 − Kundenskonto/100)	Preis vor Abzug von Skonto.
Listenverkaufspreis	LVP = ZVP / (1 − Kundenrabatt/100)	Angebotspreis vor Rabatt.
Handelsspanne	Handelsspanne = (Verkaufspreis − Einstandspreis) / Verkaufspreis × 100	Marge bezogen auf Verkaufspreis.
Handelszuschlag	Handelszuschlag = (Verkaufspreis − Einstandspreis) / Einstandspreis × 100	Aufschlag bezogen auf Einstandspreis.
Einstandspreis	Einstandspreis = Listeneinkaufspreis − Rabatt − Skonto + Bezugskosten	Tatsächlicher Beschaffungspreis.

Bilanz, Liquidität, Rentabilität und Kennzahlenanalyse

Kennzahlen werden häufig nicht nur berechnet, sondern auch beurteilt. Schreibe in der Prüfung deshalb nach der Rechnung immer eine kurze Interpretation dazu.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Eigenkapital	EK = Vermögen − Schulden	Grundformel der Bilanz.
Bilanzsumme	Aktiva = Passiva	Bilanzgleichgewicht.
Umsatzrentabilität	Umsatzrentabilität = Gewinn / Umsatz × 100	Gewinnanteil am Umsatz.
Eigenkapitalrentabilität	EKR = Gewinn / Eigenkapital × 100	Verzinsung des Eigenkapitals.
Gesamtkapitalrentabilität	GKR = (Gewinn + Fremdkapitalzinsen) / Gesamtkapital × 100	Verzinsung des gesamten eingesetzten Kapitals.
Return on Investment	ROI = Umsatzrentabilität × Kapitalumschlag	Gesamterfolg aus Marge und Kapitalumschlag.
Kapitalumschlag	Kapitalumschlag = Umsatz / Gesamtkapital	Wie oft das Kapital durch Umsatz umgeschlagen wird.
Eigenkapitalquote	EK-Quote = Eigenkapital / Gesamtkapital × 100	Finanzielle Stabilität.
Fremdkapitalquote	FK-Quote = Fremdkapital / Gesamtkapital × 100	Anteil des Fremdkapitals.
Anlagendeckungsgrad I	ADG I = Eigenkapital / Anlagevermögen × 100	Deckung des Anlagevermögens durch Eigenkapital.
Anlagendeckungsgrad II	ADG II = (Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) / Anlagevermögen × 100	Goldene Bilanzregel im weiteren Sinn.
Liquidität 1. Grades	L1 = flüssige Mittel / kurzfristige Verbindlichkeiten × 100	Barliquidität.
Liquidität 2. Grades	L2 = (flüssige Mittel + kurzfristige Forderungen) / kurzfristige Verbindlichkeiten × 100	Einzugsbedingte Liquidität.
Liquidität 3. Grades	L3 = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten × 100	Current Ratio.
Cashflow vereinfacht	Cashflow = Jahresüberschuss + Abschreibungen − Zuschreibungen	Innenfinanzierungskraft.
Working Capital	Working Capital = Umlaufvermögen − kurzfristige Verbindlichkeiten	Kurzfristiger Finanzierungsspielraum.

Investition, Finanzierung, Zinsen und Kapitalwert

Bei Investitionsrechnungen ist wichtig, zwischen statischen und dynamischen Verfahren zu unterscheiden. Statische Verfahren sind einfacher, dynamische Verfahren berücksichtigen den Zeitwert des Geldes.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Abschreibung linear	AfA = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer	Gleichmäßige jährliche Abschreibung.
Restbuchwert	RBW = Anschaffungskosten − kumulierte Abschreibungen	Buchwert nach Abschreibungen.
Amortisationsdauer einfach	Amortisationsdauer = Kapitaleinsatz / durchschnittlicher Rückfluss	Zeit bis Kapitalrückfluss.
Gewinnvergleich	Gewinn = Erlöse − Kosten	Vergleich von Investitionsalternativen nach Gewinn.
Kostenvergleich	Gesamtkosten = fixe Kosten + variable Kosten	Vergleich von Alternativen nach Kosten.
Rentabilitätsvergleich	Rentabilität = durchschnittlicher Gewinn / durchschnittlich gebundenes Kapital × 100	Verzinsung einer Investition.
Kapitalwert	Kapitalwert = Summe der Barwerte − Anschaffungsauszahlung	Dynamische Investitionsrechnung.
Barwert	Barwert = Zahlung / (1 + i)^n	Abzinsung zukünftiger Zahlungen.
Endwert	Endwert = Kapital × (1 + i)^n	Aufzinsung eines Betrages.
Annuität	Annuität = Kapitalwert × Kapitalwiedergewinnungsfaktor	Gleichbleibende Jahreszahlung bei dynamischer Betrachtung.
Effektivverzinsung grob	Effektivzins ≈ Zinskosten / Auszahlungsbetrag × 100	Vereinfachte Betrachtung von Finanzierungskosten.

Logistik, Lagerkennzahlen, Sicherheitsbestand und Meldebestand

Die Logistikformeln sind für viele Wirtschaftsfachwirt-Prüfungen sehr relevant. Besonders Sicherheitsbestand, Meldebestand, Höchstbestand, Lagerumschlag und optimale Bestellmenge solltest du sicher beherrschen.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Durchschnittlicher Lagerbestand einfach	Ø Lagerbestand = (Anfangsbestand + Endbestand) / 2	Einfache Durchschnittsrechnung.
Durchschnittlicher Lagerbestand erweitert	Ø LB = (AB + 12 Monatsendbestände) / 13	Genauere Berechnung mit Monatswerten.
Lagerumschlagshäufigkeit	LU = Jahresverbrauch / Ø Lagerbestand	Wie oft das Lager pro Jahr umgeschlagen wird.
Durchschnittliche Lagerdauer	LD = 360 / Lagerumschlagshäufigkeit	Wie lange Ware durchschnittlich im Lager liegt.
Lagerzinssatz	Lagerzinssatz = Zinssatz × durchschnittliche Lagerdauer / 360	Zinsbelastung der Lagerung.
Lagerzinsen	Lagerzinsen = Ø Lagerbestand × Lagerzinssatz / 100	Kapitalbindungskosten im Lager.
Lagerkostensatz	Lagerkostensatz = Lagerkosten / Ø Lagerbestand × 100	Lagerkostenquote.
Mindestbestand / Sicherheitsbestand	SB = Tagesverbrauch × Sicherheitszeit	Pufferbestand für Verzögerungen oder Mehrverbrauch.
Meldebestand	MB = Tagesverbrauch × Lieferzeit + Sicherheitsbestand	Bestand, bei dem neu bestellt werden sollte.
Höchstbestand	HB = Mindestbestand + optimale Bestellmenge	Maximal vorgesehener Lagerbestand.
Optimale Bestellmenge	xopt = √((200 × Jahresbedarf × Bestellkosten) / (Einstandspreis × Lagerkostensatz))	Klassische IHK-Variante mit Lagerkostensatz in Prozent.
Bestellhäufigkeit	Bestellhäufigkeit = Jahresbedarf / Bestellmenge	Anzahl der Bestellungen pro Jahr.
Bestellrhythmus	Bestellrhythmus = 360 / Bestellhäufigkeit	Zeitabstand zwischen Bestellungen.
ABC-Anteil Wert	Wertanteil = Verbrauchswert Artikel / Gesamtverbrauchswert × 100	Bewertung nach Verbrauchswert.
Verbrauchswert	Verbrauchswert = Verbrauchsmenge × Preis	Grundlage der ABC-Analyse.
Produktivität Logistik	Produktivität = Output / Input	Allgemeine Leistungskennzahl.

Volkswirtschaft, Mindestreserve, Inflation und Außenwirtschaft

Volkswirtschaftliche Formeln werden oft in kurzen Rechen- oder Verständnisaufgaben geprüft. Besonders Mindestreserve, Inflation, reales BIP und Arbeitslosenquote solltest du erklären können.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Mindestreserve	Mindestreserve = reservepflichtige Einlagen × Mindestreservesatz / 100	Geldpolitische Formel für Banken.
Geldschöpfungsmultiplikator einfach	Multiplikator = 1 / Mindestreservesatz	Stark vereinfachtes Modell der Geldschöpfung.
Reales BIP	reales BIP = nominales BIP / Preisindex × 100	Preisbereinigte Wirtschaftsleistung.
Inflationsrate	Inflationsrate = (Preisindex neu − Preisindex alt) / Preisindex alt × 100	Preisniveauveränderung.
Arbeitslosenquote	Arbeitslosenquote = Arbeitslose / Erwerbspersonen × 100	Anteil der Arbeitslosen an Erwerbspersonen.
Exportquote	Exportquote = Exporte / BIP × 100	Außenwirtschaftliche Kennzahl.
Importquote	Importquote = Importe / BIP × 100	Importe im Verhältnis zur Wirtschaftsleistung.
Außenbeitrag	Außenbeitrag = Exporte − Importe	Nettoexporte.

Personal, Produktion, Qualität und Marketing

Diese Kennzahlen sind besonders nützlich für HQ-Aufgaben, weil sie oft in betrieblichen Situationen interpretiert werden müssen.

Bereich	Formel	Erklärung / Anwendung
Fluktuationsquote	Fluktuationsquote = Abgänge / durchschnittlicher Personalbestand × 100	Personalabgänge im Verhältnis zum Bestand.
Krankenquote	Krankenquote = krankheitsbedingte Fehltage / Soll-Arbeitstage × 100	Ausfallquote durch Krankheit.
Personalproduktivität	Personalproduktivität = Leistung / Personaleinsatz	Output je Mitarbeiter oder Arbeitsstunde.
Arbeitsproduktivität	Arbeitsproduktivität = Ausbringungsmenge / Arbeitsstunden	Leistung pro Arbeitsstunde.
Ausschussquote	Ausschussquote = Ausschussmenge / Produktionsmenge × 100	Qualitätskennzahl.
Fehlerquote	Fehlerquote = fehlerhafte Stückzahl / Gesamtstückzahl × 100	Anteil fehlerhafter Einheiten.
Marktanteil absolut	Marktanteil = eigener Umsatz / Marktvolumen × 100	Eigene Position im Gesamtmarkt.
Relativer Marktanteil	relativer Marktanteil = eigener Marktanteil / Marktanteil größter Wettbewerber	Vergleich zum stärksten Wettbewerber.
Umsatz je Kunde	Umsatz je Kunde = Gesamtumsatz / Anzahl Kunden	Vertriebskennzahl.
Conversion Rate	Conversion Rate = Käufe / Besucher × 100	Marketing- und Vertriebskennzahl.
Retourenquote	Retourenquote = Retouren / Verkäufe × 100	Anteil zurückgegebener Produkte.

Typische Prüfungsbeispiele mit Formeln

Beispiel 1: Break-even-Point

Ein Unternehmen hat Fixkosten von 50.000 €, einen Verkaufspreis von 25 € und variable Stückkosten von 15 €. Der Stückdeckungsbeitrag beträgt 10 €. Die Break-even-Menge lautet:

Das bedeutet: Ab 5.000 Stück sind die Fixkosten gedeckt. Erst danach entsteht Gewinn.

Beispiel 2: Meldebestand

Der Tagesverbrauch beträgt 80 Stück, die Lieferzeit 6 Tage und der Sicherheitsbestand 300 Stück.

Bei 780 Stück sollte neu bestellt werden.

Beispiel 3: Mindestreserve

Eine Bank hat reservepflichtige Einlagen von 2.000.000 €. Der Mindestreservesatz beträgt 1 %.

Die Bank muss 20.000 € als Mindestreserve halten.

So lernst du Formeln für den Wirtschaftsfachwirt richtig

Formeln nur auswendig zu lernen ist riskant. In der Prüfung stehen sie selten isoliert da. Häufig musst du erst erkennen, welche Formel überhaupt passt. Deshalb solltest du jede Formel mit einem typischen Signalwort verbinden.

• Gewinnschwelle: Break-even-Point
• Bestellzeitpunkt: Meldebestand
• Pufferbestand: Sicherheitsbestand oder Mindestbestand
• Kapitalbindung im Lager: Lagerzinsen oder Lagerdauer
• Zahlungsfähigkeit: Liquidität 1., 2. oder 3. Grades
• Verzinsung: Rentabilitätskennzahlen
• Preisberechnung: Zuschlags- oder Handelskalkulation

YouTube zum Thema: Formeln für den Wirtschaftsfachwirt

Dieses Video ergänzt die Formelsammlung. Nutze Videos als Einstieg, aber übe danach unbedingt mit eigenen Aufgaben und Prüfungsfragen.

Formeln mit Wirtschaftsfachwirt Pro üben

Mit Wirtschaftsfachwirt Pro kannst du Formeln nicht nur lesen, sondern aktiv anwenden. Gerade bei Rechnungswesen, Logistik, Kostenrechnung und Controlling ist Übung entscheidend.

Fazit: Formeln verstehen statt nur auswendig lernen

Diese Wirtschaftsfachwirt Formelsammlung deckt die wichtigsten prüfungsnahen Formeln ab. Entscheidend ist aber nicht nur, dass du die Formel kennst. Du musst wissen, wann du sie verwendest, wie du Werte richtig einsetzt und wie du das Ergebnis interpretierst.

Am besten lernst du Formeln mit einer Kombination aus Lernkarten, Beispielaufgaben, Prüfungsfragen und Prüfungssimulationen. So bekommst du Sicherheit für die IHK-Prüfung.